Din noile taxe ale anului 2023

1. Punctul de pensie crește la 1.785 lei (echivalent cu 12,5% creștere)

Pe lângă aceasta, pensionarii cu venituri mai mici de 3.000 de lei vor beneficia de ajutoare în două tranșe, respective în ianuarie și în octombrie 2023. Ei vor primi 1.000 de lei, dacă nivelul veniturilor lunare este de până la 1.500 lei, inclusiv; 800 de lei, dacă nivelul veniturilor lunare este între 1.501 lei și 2.000 lei, inclusiv; 600 de lei, dacă nivelul veniturilor lunare este între 2.001 lei și 3.000 lei, inclusiv. Plafoanele luate în calcul sunt cele rezultate după majorarea punctului de pensie.

2. Modificării salariale: salariul minim brut – 3.000 RON; în construcții – 4000 RON

De la 1 ianuarie a crescut salariul minim brut la 3000 RON. Un angajat va primi un net de 1.863 RON. Salariul minim în construcții va ajunge la 4.000 RON.  În domeniul construcțiilor nu se plătesc impozitul pe venit, contribuția la sănătate. Un angajat din construcții cu salariul minim poate încasa 3.150 RON net.

3. Scutire de impozit pe venit – IT-ști și absolvenți

Procedura actuală de impozitare a IT-știlor a fost simplificată (OMFP 433/2022). De aceasta pot beneficia și absolvenții unei unități de învățământ cu studii superioare, cât și absolvenți de studii medii cu examenul de bacalaureat luat, studenți la universități acreditate.

4. Pensiile private din Pilonul II se impozitează

S-a eliminat exceptarea fondurilor de pensii private de la plata impozitului pe dividende, măsura care anuleaza prevederile din legislatia de profil (L411/2004 privind Pilonul II de pensii obligatorii; L204/2006 privind Pilonul III de pensii facultative).

5. Impozitul pe dividende majorat la 8%

Impozitul pe dividende crește de la 5% la 8%, pentru persoanele fizice și cele juridice. Creșterea se aplică și dividendelor din anii anteriori, dacă se decide distribuirea lor în 2023.

6. Bacșișul – impozitat cu 10%

Bacșișurile lăsate de clienți în baruri și restaurante vor fi impozitate cu 10%, sumă ce va fi evidențiată pe bonul fiscal. Restaurantele au obligația de a înmâna clientului o notă de plată înaintea emiterii bonului fiscal, cu rubrici destinate alegerii de către client a nivelului bacșișului oferit, între 0% și 15% din valoarea consumației. Nota de plată trebuie să conțină și o rubrică în care clientul să poată înscrie suma oferită drept bacșiș, în valoare absolută, dacă acesta decide astfel stabilirea valorii bacșișului acordat.

Le este interzis operatorilor economici să condiționeze, sub orice formă, livrarea de bunuri sau prestarea de servicii de acordare a bacșișului.

7. Depozitele bancare taxate cu 10%

Veniturile din dobânzile aferente instrumentelor de economisire se impozitează cu 10%, conform legislației în vigoare. Impozitul respectiv se reține „la sursă”, ceea ce înseamnă că banca se va ocupa de plata impozitului către stat, iar dobânda pe care o veți primi la scadența depozitului va fi mai mică cu 10%. Exemplu: un depozit în valoare de 5.000 RON, constituit pe 3 luni (90 de zile), cu o dobândă de 2,5%. Calculul dobânzii ar fi: (5.000 x 90 x 2,5) / (360 x 100) = 31,25 RON brut. Adică 28,12 RON net (cu impozit de 10% aplicat).

8. Horeca

Nu mai există impozit specific în Horeca. Firmele din domeniu vor trebui să treacă ori la impozit pe venit, ori pe profit. Cota redusă de TVA se majorează de la 5% la 9% pentru serviciile de restaurant și catering, ca și pentru activitățile de cazare în regim hotelier. Băuturile nealcoolice care conțin adaos de zahăr, îndulcitori sau aromatizate vor avea o cotă de TVA de 19%, în loc de 9% .

9. Microîntreprinderi

Plafonul veniturilor în 2023 este de 500.000 €, pentru impozit de 1%. O microîntreprindere déjà existentă, cu venituri sub 1 milion € în 2022, va rămâne în același regim, dacă nu depășește 500.000 € anul acesta. Microîntrepinderile trebuie să aibă cel puțin un salariat cu normă întreagă.

10. Impozite crescute la închirieri

Impozitul pe închiriere a crescut, se va plăti 10% la suma de pe contracte. Contractele vor trebui înregistrate la ANAF la începutul acestui an, în maxim 30 de zile. Pentru contractele de închiriere aflate în derulare la 1 ianuarie 2023, înregistrarea se va face în cel mult 90 de zile.

11. Registrul achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5%

Monitorul Oficial a publicat procedura privind organizarea ”Registrului achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5%, începând cu 1 ianuarie 2023” în format electronic, pe baza informațiilor din actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate, autentificate începând din acest an. Prin OG 16/2022 se prevede că notarii au obligația de a verifica îndeplinirea condiției referitoare la achiziția unei singure locuințe a cărei valoare nu depășește suma de 600.000 RON exclusiv TVA, cu cota redusă de TVA de 5%. Ei trebuie să  consulte ”Registrului achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5% (…)”, înainte de autentificarea actelor juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru achiziția unei astfel de locuințe. Dacă nu este îndeplinită această condiție, vor autentifica actele doar dacă vânzarea se efectuează cu cota standard de TVA.

(informații publicate în Monitorul Oficial)

Ca notă de culoare, legiuitorii noștri nu sunt singurii care se străduie să impoziteze tot ce mișcă. În SUA, potrivit publicației IRS 17, Internal Revenue Service le cere contribuabililor să includă în formularele lor „venituri din activități ilegale, cum ar fi banii din traficul de droguri ilegale”. Asigurați-vă că le treceți pe „Anexa 1 (Formularul 1040), rândul 8z sau pe Anexa C (Formularul 1040) dacă provine din activitatea dvs. de muncă independentă”, a scris IRS. Agenția solicită, de asemenea, ca „dacă furați o proprietate, să raportați valoarea de piață a acesteia”, dar numai dacă nu o „returnați proprietarului său de drept în același an”.